+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые ставка на земельный налог и расчеты

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговые ставка на земельный налог и расчеты

Задать вопрос на сайте. Совсем недавно цена на землю совершила солидный скачек вверх. Причина понятна и легко объяснима, один из комитетов Верховной Рады разрабатывает законопроект, позволяющий продавать землю в то числе иностранцам. Пока законотворцы трудятся владельцам земельных участков нужно платить налог, и здесь важно сделать правильный расчет. Не имеет значения, с какой цель Вы приобрели участок земли для личного пользования, или с целью инвестирования налог на землю платить придется. Земельный налог по сути — это арендная плата государству.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отчетность по земельному налогу подают плательщики такого налога п.

Земельный налог: порядок расчета

В статье исследуется практика взимания земельного налога в Российской Федерации. Приведена классификация земельных участков для целей налогообложения, которая предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Проведен анализ специфики взимания земельного налога в городе федерального значения Севастополь классификация участков и ставок налогов, действующих в настоящее время. Учитывая, что поступления земельного налога в бюджет города Севастополя составляет более половины поступлений от всех имущественных налогов, подчеркнута актуальность применения справедливой и дифференцированной ставки налога на земельные участки в зависимости от ряда объективных факторов, характеризующих удобство участка либо его способность приносить доход.

Для формирования более справедливой и адекватной ставки налога предлагается зонировать участки в соответствии с рядом факторов, влияющих на привлекательность или доходность участков. Для этого был проведен анализ факторов зонирования, предлагаемых российскими и иностранными учеными. Предложена методика расчета поправочного коэффициента к максимальным ставкам земельного налога по группам участков. Предлагаемая методика учитывает как значимость фактора его ранг в группе факторов, или вес , так и оценку фактора.

Поправочный коэффициент находится в промежутке от 0,1 до 1. The article examines the practice of levying land tax in the Russian Federation. The authors describes the classification of land for tax purposes, which is provided by the Tax Code of the Russian Federation. Analysis was carried out of the specifics of collection of the land tax in the federal city of Sevastopol the classification of land and tax rates currently in force.

Given that the proceeds of the land tax in the Sevastopol city budget is more than half of the proceeds of all property taxes, stressed the urgency of the application of fair and differentiated tax rate on land depending on a number of objective factors characterizing the convenience area or its ability to generate income. To create a more fair and adequate tax rate is proposed to zoning areas in accordance with a number of factors affecting the attractiveness and profitability of parcels.

To do this, an analysis of zoning factors offered by Russian and foreign scientists. The method of calculating the correction factor to the maximum rates of land tax by groups of sites. The proposed method takes into account as a factor of importance it is ranked in the group of factors, or weight , and an assessment factor.

The correction factor is between 0. Алтухова Надежда Викторовна, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики Шпырко Ольга Алексеевна, кандидат физико-математических наук, доцент, заместитель директора. Проведен анализ специфики взимания земельного налога в городе федерального значения Севастополь - классификация участков и ставок налогов, действующих в настоящее время.

Для этого проведен анализ факторов зонирования, предлагаемых российскими и иностранными учеными. Ключевые слова: земельный налог, ставки земельного налога, специфика взимания земельного налога в городе Севастополе, методика расчета ставок земельного налога, льготы по земельному налогу, принципы налогообложения.

Analysis was carried out of the specifics of collection of the land tax in the federal city of Sevastopol - the classification of land and tax rates currently in force. Keywords: land tax, land tax, the specific collection of land tax in the city of Sevastopol, the method of calculation of land tax rates, exemptions from the land tax, the principles of taxation.

Вопросы совершенствование практики взимания земельного налога актуальны в настоящее время как никогда. Для этого имеется целый ряд причин. Налог на землю составляет значительную часть имущественных налогов, поступающих в бюджеты территорий.

Это, безусловна, верно - собираемость НДС, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц напрямую зависит от экономической ситуации в стране и в мире, от активности бизнеса и доходов населения. Объемы земельного налога при условии постоянства кадастровой оценки в состоянии обеспечить пусть сравнительно небольшой, но стабильный источник налоговых поступлений. Кроме того, земельный налог, в случае использования гибкой системы налоговых ставок, может стать действенным инструментом земельной политики и, как следствие, развития экономики региона.

Это обеспечит выполнение не только фискальной, но и регулирующей функции налогов. Классификация Налоговым кодексом земельных участков в отношении ставок налога приведена в таблице 1. Установленная Налоговым кодексом ставка - это верхний предел, в рамках которого муниципальные органы власти либо правительства городов федерального подчинения могут устанавливать свои ставки.

В городе федерального подчинения Севастополь в области земельного налога существует своя специфика, связанная с переходом города Севастополя под юрисдикцию Российской Федерации. Несмотря на то, что право собственности на земельные участки, возникшее до вступления в силу Федерального конституционного закона на территории города Севастополя у физических и юридических лиц, включая иностранных граждан и организаций, сохраняется [4], тем не менее, некоторое время существовали определенные сложности, объективно связанные с переходным периодом.

Это: 1 вопросы документального подтверждения прав, в том числе права собственности на недвижимость, включая землю; 2 затруднения в перерегистрации недвижимости; 3 отсутствие однообразия в порядке разрешения земельных споров, начатых в рамках украинского законодательства, но до настоящего времени не завершенных, 4 трудности в вопросах подтверждения оснований возникновения права собственности на зе-. Кроме того, государственная кадастровая оценка объектов недвижимости, в том числе земельных участков на территории Крымского федерального округа будет закончена в году [Постановление ].

Таблица 1. Классификация земельных участков для целей налогообложения в Налоговом Кодексе РФ [3]. Доля земельного налога в доходах консолидированного бюджета городов Федерального подчинения в году [7], [8], [9]. Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны и таможенных нужд. Земельные участки, отнесенные к землям сель- 0,3 скохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства.

Земельные участки, используемые исполнительными органами государственной власти города Севастополя и органами местного самоуправления внутригородских муниципальных образований для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Земельные участки, предоставленные автоном ным, бюджетным и казенным учреждениям города Севастополя и внутригородских муниципальных образований в городе Севастополе для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта. Земельные участки, предоставленные автономным, бюджетным и казенным учреждениям города Севастополя и внутригородских муниципальных образований в городе Севастополе для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Как видно из сравнения таблиц 1 и 2, севастопольские законодатели подходят к оценке ставок налога более дифференцировано по сравнению с тем, как это предложено в Кодексе. Тем не менее, совершенно ясно, что и внутри уже уточненных групп существует большая разница между участками по целому ряду факторов, и было бы полезным эту разницу учесть при назначении ставок земельного налога. Земли, используемые для дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Земельные участки, используемые организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ для исполнения возложенных на них функций Освобождены от налогообложения. Земельные участки, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, принадлежащие религиозным организациям. Земельные участки, используемых общероссийскими общественными организациями инвалидов для осуществления уставной деятельности, а также земельные участки предприятий, учрежденные такими организациями для проведения хозяйственной деятельности или культурной и оздоровительной деятельности для реабилитации инвалидов.

Земельных участки, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов. Земельные участки, принадлежащие физическим лицам или общинам коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов. Земельные участки, расположенные на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности.

Земельные участки, используемые судостроительными организациями, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны в целях строительства и ремонта судов, сроком на десять лет со дня регистрации. Земельные участки, расположенные на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности.

Чем точнее ставка налога будет отражать реальные удобства или доходность участка, тем охотнее владельцы с этой ставкой согласятся и тем охотнее будут налог вносить, что увеличит собираемость налога. Литвинова и Д. Лиманская [2, с. Возникает задача рассчитать ставку земельного налога так, чтобы она наилучшим образом соответствовала параметрам участка. Нет надобности, да и возможности устанавливать отдельную ставку для каждого участка - это означало бы доведение полезной идеи до абсурда и противоречило бы другому принципу налогообложения - экономичности процесса взимания налогов.

Следовательно, необходимо разработать понижающий коэффициент внутри каждой группы земельных участков, для которой разработана максимальная ставка налога. Понижающий коэффициент должен учитывать оценку факторов, показательных именно для данной группы участков. Герасимова с соавторами предлагают учитывать такие показатели: 1 правовая история участка и документы на него; 2 особенности подъезда к участку; 3 обременения и ограничения хозяйственной деятельности на участке; 4 особая значимость объектов недвижимости, расположенных на участке [13, с.

В Республике Казахстан уже проводится зонирование земель в целях определения поправочных коэффициентов к ставкам земельного налога на основе сравнительной оценки территорий по комплексу природных и антропогенных факторов с точки зрения благоприятности для производства сельскохозяйственной продукции, размещения объектов промышленности, условий проживания населения [14, с.

Авторы предлагают в г. Севастополе дополнительно зонировать участки в рамках уже существующих групп и для каждой подгруппы подобрать соответствующий набор параметров, определяющих величину поправочного коэффициента. Для таких подгрупп, например, близость моря с оборудованными или просто пригодными для купания пляжами имеет совершенно разную значимость, равно как и удобство ландшафта.

Участки, выделяемые для размещения торгового предприятия или промышленной инфраструктуры оцениваются совершенно по разным параметрам.

Даже участки для строительства торговых предприятий, в зависимости от их назначения масштабов розничный торговый центр или крупное оптовое предприятие требуют разнящихся между собой удобств и приоритетов. Для различных видов аграрных производств удобство ландшафта или доступность к источникам воды также имеют разную степень значимости.

Авторы далеки от мысли предлагать свои принципы зонирования, а также наборы факторов, оценка которых может повлиять на величину поправочного коэффициента к ставке налога. Это задача масштабная и небыстрая, решать ее необходимо местным органам власти в обязательной коммуникации с представителями общественности, бизнес-структур, руководства кооперативов, ученых-экологов, ученых-экономистов и так далее.

Процесс такого зонирования участков и выбора соответствующих факторов оценки недешев и небыстр, однако выполнение этой непростой задачи окупится через решение трех важных социально-экономических задач: пополнение местного бюджета за счет экономически обоснованных ставок земельного налога, стимулирование деловой активности владельцев земли, и самой важной - уверенности всех участников земельных отношений в справедливости и прозрачности определения ставки земельного налога.

Оценки факторов во избежание субъективности привязываются к конкретным показателям: километражу для расстояния , площади для озелененности и т. Задача авторов состоит в предложении механизма расчета ставок, который будет учитывать такие коллективно и открыто разработанные показатели и факторы.

Итак, все участки законодательно классифицированы и для каждой группы участков разработана группа факторов ставки налога и максимальный размер ставки. Необходимо определить величину понижающего коэффициента, который будет зависеть от значимости фактора для данной группы участков, а также от оценки этих факторов для конкретного участка.

Например, для участков, на которых расположены гостиничные комплексы, могут рассматриваться следующие факторы: 1 близость к оборудованным пляжам; 2 близость к центру города или его памятным и историческим местам; 3 экологические показатели; 4 удобство транспортной инфраструктуры; 5 озелененность участка; 6 отсутствие поблизости шумных объектов.

Перечень приблизительный, приведен лишь для иллюстрации процесса расчета поправочного коэффициента. Тогда ставка налога Rax для участка определяется как максимальная ставка по данной группе участков Rmax, умноженная на поправочный коэффициент k формула 2 :. Ранг значимости - это величина от 1 до п. Чем важнее фактор в данной группе земельным участков, тем выше его ранг или вес. Допускаются одинаковые ранги, но каждый из них не должен превышать п. Оценка каждого показателя - от 1 до Чем лучше качество фактора - тем выше его оценка.

Нетрудно убедиться, что для участка, все факторы которого получают максимальную оценку, поправочный коэффициент составит 1, то есть, ставка налога за такой участок - максимальная. Для наихудшего по всем показателям участка все оценки факторов равны 1 , поправочный коэффициент составит 0,1 - ставка налога для такого участка составит одну десятую от максимума.

Ранги важности факторов и их оценки выберем произвольные, в рамках описанных ограничений. Предположим, что для данной группы участков коллегиальный орган по зонированию определил перечень факторов удобства для данной подгруппы участка и закрепил их своим решением. Пусть максимальная ставка земельного налога для подгруппы участков равна 1,5. Рассчитаны поправочные коэффициенты для двух участков из одной подгруппы с разными оценками факторов. Как видно из расчета, ставка земельного налога для первого участка, с более высокими оценками факторов удобства - выше, чем у второго участка, чьи оценки факторов оказались ниже.

Предложенная методика расчета является вполне прикладной и применимой для любого количества факторов удобства участка. Итак, проведенное исследование позволяет утверждать, что установление справедливой и экономически обоснованной ставки земельного налога является одной из важнейших задач муниципальных властей для соблюдения принципа справедливости налогообложения, для увеличения наполняемости местного бюджета и как инструмент развития территорий.

Для формирования дифференцированных ставок земельного налога необходимо зонирование классификация земельных участков по целому ряду признаков. Предлагаемая авторами методика расчета дифференцированных ставок земельного налога является простой в применении, про-.

Безусловно, концепция методики требует дальнейшего развития - как в части уточнения факторов зонирования участков, так и в привязке к специфике конкретной территории. Седаев П.

Земельный налог: плательщики, льготы и порядок исчисления

Плата за землю включает две составляющие — земельный налог и арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Сегодня ознакомимся с правилами уплаты именно земельного налога: кто является его плательщиком, каковы льготы по уплате, как исчисляется налог, в какие сроки уплачивается и как по нему отчитываться. Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, земельных долей паев и землепользователи п. Но при этом стоит обратить внимание на несколько нюансов. Лицо, являющееся собственником недвижимого имущества в т. Данное лицо станет плательщиком земельного налога с момента государственной регистрации прав на земельный участок под многоквартирным домом с учетом придомовой территории см.

Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)?

Напомним, что согласно ст. Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена нормативная денежная оценка земельного участка или нет. На всякий случай повторим, что плательщикам, имеющим право на льготу по этому налогу, следует уменьшить рассчитанную указанным выше образом сумму земельного налога на величину такой льготы. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на имущество

В статье исследуется практика взимания земельного налога в Российской Федерации. Приведена классификация земельных участков для целей налогообложения, которая предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Проведен анализ специфики взимания земельного налога в городе федерального значения Севастополь классификация участков и ставок налогов, действующих в настоящее время.

Автор: Yadviha. В Украине плата за землю вносится в виде земельного налога или арендной платы.

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма? Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок базовая формула.

Земельный налог. Расчет и ставка земельного налога в Украине

Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно. В собственности у компании появился земельный участок, который вы собираетесь использовать в производственной деятельности - значит возникла необходимость начислять и уплачивать налог на землю в бюджет.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

Земельный налог. Расчет и ставка земельного налога. Украина

Законно ли такое бездействие МЖИ по Вашему мнению. Правительство Москвы внесло поправки в Административный регламент исполнения государственной жилищной инспекции города Москвы государственной функции по осуществлению лицензионного контроля предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами. Таким образом, для проведения внеплановой проверки Мосжилинспекции больше не требуется разрешения прокуратуры. Поводом для проверки могут послужить обращения, заявления граждан, информация органов государственной власти и местного самоуправления, а также материалы из СМИ о фактах нарушений управляющими организациями лицензионных требований.

Кроме того, проверки управляющих компаний будут проводиться без предварительного уведомления. Данный правовой акт приводит полномочия Государственной жилищной инспекции города Москвы по осуществлению регионального государственного жилищного надзора и лицензионного контроля предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами в городе Москве в соответствие требованиям Жилищного законодательства.

Земельный налог и плата за землю: что изменилось?

Вопрос должен быть сформулирован максимально четко и полно. Это позволит консультанту найти самые быстрые способы разрешения проблемы. Поэтому старайтесь расписывать свою проблему с максимальной информативностью.

Какой налог на землю в Украине и кто его платит. Ставка налога на землю, начисление, расчет и оплата. Отчетность по земельному налогу, льготы для​.

Земельный налог: ставки, расчет, сроки уплаты в 2020 году

В середине 2013 года они заметили, что клиент, получивший в качестве онлайн-услуги подтверждение своей правоты, часто сталкивается с необходимостью поиска юриста для защиты своих интересов в суде.

А представители многих юрфирм были готовы поработать с таким человеком, но уже в одном из кабинетов своего офиса. Сервис прошел точку безубыточности в июле 2014-го, отмечает Мешков.

Земельный налог — 2019: исчисляем и заполняем отчетность

Если ситуация стандартная, то ответ придет быстро, в течение нескольких минут. Но, а если Ваш вопрос уникален или в нем много неточных нюансов, то рассчитывать на быстрый ответ не следует.

И поможет решить проблему. Врачебная халатность или медицинская ошибка могут причинить серьезный вред здоровью пациента. Причем, подобные инциденты случаются, как в сфере страховой бесплатной медицины, так и в коммерческих медицинских учреждениях.

Семейный кодекс стоит 36 рублей и всегда под рукой, если. Продаётся в магазинах "деловая книга", киосках при мэриях. Да направьте исполнительные листы непосредственно в банк, где у вашего должника открыт счет, банк произведет списание суммы долга.

Выражаю Вам искреннюю благодарность за то, что Вы. Получил полную консультацию по своим вопросам по телефону.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на недвижимость
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. temirea

    Этого я не говорил.

  2. learnmouspayre

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  3. Борислав

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - нет свободного времени. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.